Artículo 81 Bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios: La responsabilidad de los asesores tributarios en Costa Rica
Actualizado: 14 oct
En materia tributaria, muchas personas creen que únicamente el contribuyente puede ser sancionado cuando existe una omisión o incumplimiento fiscal. Sin embargo, la legislación costarricense también establece responsabilidades para quienes asesoran o participan activamente en estas decisiones.
El Artículo 81 Bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, incorporado mediante la Ley N.° 9416 (Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal), regula la responsabilidad de terceros, especialmente de los asesores contables, tributarios y financieros.
¿Qué establece el Artículo 81 Bis?
La norma indica que podrá imponerse una multa de uno a tres salarios base a la persona que:
Asesore para evadir impuestos
Cuando un profesional asesora, recomienda o presta servicios con el objetivo de que un contribuyente omita total o parcialmente el pago de un impuesto. Es importante destacar que la sanción no recae por realizar una adecuada planificación tributaria dentro del marco legal, sino cuando existe la intención de facilitar una evasión fiscal.
Participe en la falsificación de información contable
También podrá ser sancionado quien colabore en:
Alterar registros contables
Registrar información falsa
Elaborar documentos con datos incorrectos
Manipular la contabilidad para reducir artificialmente la carga tributaria
¿La responsabilidad es automática?
No.
La Administración Tributaria debe demostrar que el asesor:
Participó en la toma de decisiones que originaron la infracción
Actuó con dolo (intención) o culpa grave (negligencia grave)
Es decir, no basta con ser el contador o asesor de una empresa para ser sancionado.
¿Qué significa esto para los profesionales?
El Artículo 81 Bis fortalece la responsabilidad ética y profesional de quienes brindan asesoría tributaria. Como contadores y asesores fiscales, es fundamental:
Mantener registros contables veraces
Aplicar correctamente la normativa tributaria
Documentar nuestras recomendaciones
Evitar participar en esquemas que busquen ocultar ingresos o disminuir impuestos de forma ilegal
Brindar asesoría basada en la legislación vigente y no en prácticas riesgosas
¿Qué significa para las empresas?
Las empresas deben comprender que contratar un asesor dispuesto a realizar prácticas indebidas puede generar consecuencias para ambas partes. Una buena asesoría tributaria busca:
Optimizar la carga fiscal dentro de la ley
Aprovechar beneficios fiscales existentes
Cumplir correctamente con las obligaciones tributarias
Reducir riesgos ante una eventual fiscalización
La diferencia entre una planificación tributaria y una evasión fiscal es precisamente el respeto por la legislación vigente.
La importancia de una asesoría responsable
En un entorno donde la Administración Tributaria cuenta con mayores herramientas de fiscalización e intercambio de información, resulta indispensable trabajar con profesionales que actúen con transparencia, ética y apego a la normativa.
En MV ContabilidadCR, creen que una correcta asesoría tributaria no consiste en buscar mecanismos para evadir impuestos, sino en ayudar a sus clientes a cumplir sus obligaciones de forma eficiente, segura y dentro de un marco legal que permita reducir la carga impositiva. La confianza se construye con conocimiento, responsabilidad y transparencia.
Consejos para elegir un buen asesor tributario
Elegir un asesor tributario adecuado es crucial para el éxito de una empresa. Aquí hay algunos consejos para tomar una decisión informada:
Verificar credenciales: Asegúrese de que el asesor tenga las certificaciones necesarias y experiencia en el área tributaria.
Evaluar la reputación: Investigue la reputación del asesor en el mercado. Las recomendaciones de otros clientes pueden ser valiosas.
Analizar la comunicación: Un buen asesor debe ser capaz de explicar conceptos complejos de manera clara y comprensible.
Revisar la ética profesional: Asegúrese de que el asesor actúe con integridad y cumpla con las normativas vigentes.
Considerar la proactividad: Un buen asesor no solo reacciona a problemas, sino que también anticipa y previene situaciones fiscales.
Conclusión
La responsabilidad de los asesores tributarios en Costa Rica es un tema de gran relevancia. El Artículo 81 Bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios establece un marco claro sobre las responsabilidades de estos profesionales. Es esencial que tanto asesores como empresas comprendan la importancia de actuar dentro del marco legal para evitar sanciones y fomentar un ambiente de confianza y transparencia.
En MV ContabilidadCR, están comprometidos a ser el socio contable y fiscal de confianza para las empresas en Costa Rica, ayudándolas a crecer y tener éxito financiero al asegurar que cumplan con todas las normativas y tomen buenas decisiones.
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MV ContabilidadCR
Soluciones contables que generan confianza y crecimiento.
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